趙峰1，段君2

　　(1.武漢市科技局，武漢市科技成果轉(zhuǎn)化局;2.武漢科技發(fā)展促進中心)

　　科技成果轉(zhuǎn)化是建設科技強國的重要課題。近年來國家針對科技成果轉(zhuǎn)化不斷出臺新規(guī)定、新政策,體制機制建設不斷完善。2017年武漢在全國首創(chuàng)科技成果轉(zhuǎn)化局，舉辦了多場聲勢浩大成效顯著的高校科技成果轉(zhuǎn)化對接活動。在工作中，我們發(fā)現(xiàn)高校科技成果轉(zhuǎn)化源頭供給存在以下幾個問題，如政策落實不到位、收益分配稅負過重、考核評價機制導向不合理、成果信息不對稱、機構(gòu)建設缺失、中介服務能力不夠等。本文針對以上問題提出對策建議，從源頭供給上促進科技成果轉(zhuǎn)化。

　　一、研究背景

　　近年來，國家連續(xù)修訂印發(fā)了三個關于科技成果轉(zhuǎn)化的重要文件。2015年修訂的《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》，2016年國務院關于印發(fā)《實施<促進科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定》的通知，以及國務院辦公廳關于印發(fā)《促進科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動方案》的通知，被稱為科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化“三部曲”，形成了科技成果轉(zhuǎn)化的政策體系，從制度上為科技成果轉(zhuǎn)化提供了有力保障，在國家層面彌補了科技成果轉(zhuǎn)化的制度缺失，體制機制障礙等問題基本得到解讀。

　　習近平總書記在黨的十九大上指出，要堅定實施科教興國、人才強國、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略;深化科技體制改革，建立以企業(yè)為主體、市場為導向、產(chǎn)學研深度融合的技術創(chuàng)新體系，促進科技成果轉(zhuǎn)化。習近平總書記在考察湖北武漢時重點強調(diào)了自主創(chuàng)新等新發(fā)展理念，這為我們推動科技成果轉(zhuǎn)化，加快新舊動能轉(zhuǎn)換，指明了方向、提供了根本遵循。

　　武漢是集聚高等院校、國家級實驗室、國家級工程技術研究中心、國家級企業(yè)技術中心等豐富的科教資源的省會城市。2017年，武漢市在全國首創(chuàng)“虛擬機構(gòu)，實體運行”的科技成果轉(zhuǎn)化局，截至2018年5月已成功舉辦8場大型高校科技成果對接活動，對接簽約項目347個，簽約金額392.5億元，成果豐碩。此文以武漢為代表研究高校科技成果轉(zhuǎn)化問題也具有一定的代表性。

　　二、基本概念

　　科技成果：一般來講，科技成果是指就某一科學技術問題通過研究活動取得的具有一定學術意義或?qū)嵱脙r值的創(chuàng)造性勞動結(jié)果，并獲得實踐檢驗及社會承認。一般包括基礎研究成果、軟科學研究成果和應用技術成果。《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第二條規(guī)定，本法所稱科技成果，是指通過科學研究與技術開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果。《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》所規(guī)定的科技成果是應用技術成果。

　　技術成果：《最高人民法院關于審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》(以下簡稱《最高法解釋》)第一條對“技術成果”給出了定義，即技術成果是指利用科學技術知識、信息和經(jīng)驗做出的涉及產(chǎn)品、工藝、材料及其改進等的技術方案，包括專利、專利申請、技術秘密、計算機軟件、集成電路布圖設計、植物新品種等。《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的“科技成果”比《最高法解釋》規(guī)定的“技術成果”更寬泛，主要區(qū)別在于前者強調(diào)實用價值，后者限于技術方案;前者著眼于轉(zhuǎn)化，強化價值實現(xiàn)，包括實施與轉(zhuǎn)移，后者著眼于轉(zhuǎn)移，主要是權屬轉(zhuǎn)移;前者不強調(diào)產(chǎn)權屬性，后者強調(diào)產(chǎn)權屬性。

　　科技成果轉(zhuǎn)化：《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，本法所稱科技成果轉(zhuǎn)化，是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果所進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新技術、新工藝、新材料、新產(chǎn)品、發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(吳壽仁，2016)。

　　三、武漢高校科技成果轉(zhuǎn)化源頭供給問題

　　在科技成果對接轉(zhuǎn)化等具體實施過程中，許多高校、科研院所、科技企業(yè)實質(zhì)性地推進科技成果轉(zhuǎn)化進度慢，效率低，仍然存在著許多政策瓶頸障礙、體制機制桎梏，以及在實施科技成果使用、處置和收益管理改革創(chuàng)新實踐中遇到的困難。現(xiàn)結(jié)合武漢地區(qū)高校院所的實際情況以及全市推進科技成果轉(zhuǎn)化對接工程中所遇到的困難，對武漢市高校科技成果轉(zhuǎn)化源頭供給存在的問題作如下總結(jié)。

　　(一)科技成果轉(zhuǎn)化政策落實不到位

　　1.成果處置的相關政策在執(zhí)行層面沖突較多，極大地影響了高校院所科技成果轉(zhuǎn)化的積極性和效率。修訂后的《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，科研院所在成果轉(zhuǎn)化過程中可自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資，通過協(xié)議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價格(《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第十八條“國家設立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校對其持有的科技成果，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資，但應當通過協(xié)議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價格。通過協(xié)議定價的，應當在本單位公示科技成果名稱和擬交易價格”)。但《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》(國資事發(fā)〔1995〕17號)及2017年財政部關于《國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法》的補充通知仍有許多規(guī)定對評估和備案提出了要求。(《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》第二十七條規(guī)定“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)，應向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得隨意處置。”第二十八條規(guī)定“對在規(guī)定標準以上的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須進行評估。”《國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法》的補充通知規(guī)定“研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校的主管部門要結(jié)合科技成果轉(zhuǎn)化工作實際，制定科技成果資產(chǎn)評估項目備案工作操作細則，縮短備案流程，簡化備案程序，提高備案工作效率”)。在實際操作中，大部分評估結(jié)果是參照前期的協(xié)議金額得出的，除花了一筆評估費以外沒有實際意義，而備案程序不完成，轉(zhuǎn)化工作也無法繼續(xù)進行，反而成了前進的障礙。例如，武漢大學2017年有30多個技術轉(zhuǎn)讓項目因?qū)徟^程太長而夭折，湖北省技術交易所強制性規(guī)定所有交易成果必須進行評估，使很多成果紛紛到外地去進行交易。相比之下，中南大學趙中偉教授1.048億的成果轉(zhuǎn)化項目直接根據(jù)協(xié)議由學校決定轉(zhuǎn)讓價格，真正做到了自主轉(zhuǎn)化(中南大學田紅旗校長在學校四屆四次教代會、工代會上的工作報告，2018);在新出臺的《上海市促進科技成果轉(zhuǎn)化條例》中，則明確提出“除涉及國家秘密、國家安全外，不需要審批或備案”則進一步為成果轉(zhuǎn)化松綁(《上海市促進科技成果轉(zhuǎn)化條例》第四條，科技成果完成單位對其持有的科技成果，可以自主決定采用轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資等方式實施轉(zhuǎn)化。除涉及國家秘密、國家安全外，不需行政機關審批或者備案。科技成果完成單位對其取得的科技成果轉(zhuǎn)化收入，可以規(guī)定或者與科技人員約定獎勵和報酬的方式、數(shù)額和時限并自主實施，但國家另有規(guī)定的除外)。

　　2.成果轉(zhuǎn)化收益分配后的稅收負擔過重，讓激勵效應打了折扣。根據(jù)我國《個人所得稅法》，科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵屬于“工資、薪金所得”，適用超額累進稅率，超過8萬的需繳納45%(《個人所得稅法》第三條，“個人所得稅的稅率：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。”《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十五條，“國有企業(yè)、事業(yè)單位依照本法規(guī)定對完成、轉(zhuǎn)化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬的支出計入當年本單位工資總額，但不受當年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)”)。如果獎勵金額高，按偶然所得稅征收個人所得稅的稅率為僅20%。例如，一項轉(zhuǎn)讓合同金額為800萬的項目，依照《科技成果轉(zhuǎn)化法》科研團隊按70%獲取收益，共計560萬元的高額獎金，然后按45%收取的高額稅收共計252萬元，這無疑給科研人員“澆了一盆冷水”。而如果按照偶然所得20%稅率向他征收個人所得稅，僅需繳納112萬元，比按工資性所得稅減少一大半。這與《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》等法律文件的設計初衷有很大的矛盾。2018年以來國家領導人對科技成果轉(zhuǎn)化稅收政策提出了更多的指導要求和意見，4月18日國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，決定對職務科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵實行個人所得稅優(yōu)惠。5月31日，財政部發(fā)布《關于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》，其中規(guī)定：依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校(以下簡稱非營利性科研機構(gòu)和高校)根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。本通知自2018年7月1日起施行。

　　(二)高校院所的業(yè)績考核評價機制導向不合理

　　教育部、科技部《關于加強高等學校科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作的若干意見》中指出，“對科技人員承擔橫向項目與承擔政府科技計劃項目，在業(yè)績中同等對待”。但在現(xiàn)行的管理制度和職稱評定制度中，量化考核指標仍偏重于科研人員公開發(fā)表文章的質(zhì)量和數(shù)量，尤其是核心期刊論文和論文引用頻次等指標，橫向項目在績效考核中往往只能計算縱向項目一半的分值甚至更少。這種導向在很大程度上限制了科研人員從事科技成果轉(zhuǎn)化研究的工作熱情，老師們將更多的精力投入到爭取各級政府部門批準立項并納入國家財政撥款支持的科研項目以及政府間國際科技合作項目中去，對于研究出來的項目是否能否進一步轉(zhuǎn)化或與企業(yè)合作則不太關心，“重縱向、輕橫向”的觀念仍很嚴重。武漢大學每年的橫向項目經(jīng)費4億多，只占總科研經(jīng)費的1/3左右。

　　(三)高校院所科技成果信息不完整、不對稱

　　科技成果轉(zhuǎn)化的信息量較大，表現(xiàn)形式比較復雜，尤其是技術的成熟性、創(chuàng)新先進性、市場需求和用戶使用等方面的信息不完整、信息搜集困難等，其中任何一個方面的信息不完全，都會影響科技成果的順利轉(zhuǎn)化。高校在對外發(fā)布時往往沒有進行系統(tǒng)整理，常常是技術描述多，對其應用性和商業(yè)化前景的描述缺失。我們在前期的對接工作中，經(jīng)常要花很大精力去對相關內(nèi)容進行反復溝通、確認和輔導，才能形成標準化的成果表單。2017年，國家質(zhì)檢總局、國家標準委《技術轉(zhuǎn)移服務規(guī)范》國家標準已經(jīng)發(fā)布，而各高校的成果匯編仍然是五花八門，各自為政，很難為廣大企業(yè)接受。同時許多有意愿進行成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)學研合作的高校院所教師，對企業(yè)需求和市場變化了解十分有限，法律意識淡薄，在合同簽訂、專利保護、利益談判、后期服務等方面很難得到專業(yè)性的指導和服務，導致很多合作半途而廢。

　　(四)高校機構(gòu)建設缺失，中介服務能力不夠

　　大部分高校院所科技成果轉(zhuǎn)化服務機構(gòu)都屬于體制內(nèi)的事業(yè)單位，或是依托高校成立的資產(chǎn)經(jīng)營管理公司，其人員和經(jīng)費來源于學校和財政，市場化程度低，缺乏為企業(yè)服務、提升成果轉(zhuǎn)化質(zhì)量的足夠動力，遠遠無法滿足科研單位同企業(yè)全方位信息對接的服務需要。按教育部的要求，各高校今年要實現(xiàn)技術轉(zhuǎn)移機構(gòu)建設的全覆蓋，但因各校情況不同，名稱和運營方式仍各有不同。如依托中國地質(zhì)大學和資源環(huán)境工研院成立的“中部知光公司”，還有武漢理工大學成立的成果轉(zhuǎn)化服務中心，專人專崗，由有經(jīng)驗有資源的教授擔任職務，并形成按成果轉(zhuǎn)化效益提成獎勵，都是武漢地區(qū)做得比較有特色的機構(gòu)。同時，高校專業(yè)人員的匱乏和專業(yè)能力的不足也極大地困擾著成果轉(zhuǎn)化工作，他們提供的服務集中于科技成果的單向供給層面，尚不能完全承擔信息溝通的職責，而且服務重心偏向研究機構(gòu)，對企業(yè)需求回應不夠。

　　四、對策建議

　　(一)認真貫徹落實《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》

　　強化科技成果轉(zhuǎn)化法是上位法意識，各高校院所要依據(jù)其來制定各單位的初稿細則，強化執(zhí)行。真正落實高校院所成果的自主處置權，通過協(xié)議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價格，通過校級集體決策程序的成果轉(zhuǎn)化，不再需要走評估備案程序。

　　積極向國家有關部門建言獻策，盡快出臺細化落地政策。對于規(guī)定科技成果轉(zhuǎn)化收益按較低的、固定的稅率征收個人所得稅，按財政部最新的《關于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》組織實施。另外，個人因成果轉(zhuǎn)化獲得股權獎勵時，遞延至股權轉(zhuǎn)讓時繳納個人所得稅。

　　(二)改革高校院所業(yè)績考核評價體系

　　高校院所要在日常績效考核和管理以及職稱評定時，強化成果轉(zhuǎn)化工作指標設計，在高校考核體系中對橫向、縱向項目設置相同的或者相近的記分比例，將科技成果轉(zhuǎn)化設置量化指標，納入考核體系。支持和鼓勵專業(yè)技術人員掛職、參與項目合作、兼職、離崗創(chuàng)業(yè)等。認真落實教育部、人社部支持高校院所成果轉(zhuǎn)化的各項政策(趙亮，2017)。

　　(三)搭建信息化平臺，強化成果信息的對接交流

　　加快建設公共服務信息平臺，實施信息采集和共享制度，解決科研領域和產(chǎn)業(yè)領域之間信息不對稱問題。加大校企信息交互，實時向企業(yè)推介最新成果信息和實用技術，并通過線上線下的對接和服務活動，采集企業(yè)技術需求和技術難題，及時組織相關學校和技術團隊攻關，實現(xiàn)有效對接和合作。積極與各類平臺合作，強化全方位的信息溝通和配套，引入社會資本，實現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化從實驗室到中試熟化再到市場開發(fā)等各個領域的互通。

　　(四)強化高校技術轉(zhuǎn)移機構(gòu)建設，全面提升成果轉(zhuǎn)化服務能力

　　各高校院所要聯(lián)合社會化、市場化、專業(yè)化的中介服務機構(gòu)，依靠自身的智力資源優(yōu)勢，單獨成立或相互聯(lián)合建立高水平的科技成果轉(zhuǎn)化技術咨詢服務機構(gòu)，同時應配備一批在不同的技術領域有專長、懂法律、擅長管理和市場運作的專業(yè)化、高素質(zhì)的科技服務隊伍(劉朝暉、常思亮、胡潔，2012)，負責成果轉(zhuǎn)化管理和服務，并在轉(zhuǎn)化收益中提取一定比例用于其運行發(fā)展。支持各類專業(yè)技術咨詢服務機構(gòu)的發(fā)展，加強技術咨詢服務機構(gòu)的人才建設，提高咨詢機構(gòu)自身的專業(yè)水平。

　　綜上，科技人員推進科技成果轉(zhuǎn)化的積極性不高，轉(zhuǎn)化動力不夠。國有資產(chǎn)的處置規(guī)定難以突破，成果價值難以評估，利益分配不公，高校體制機制僵化，信息不對稱，機構(gòu)建設中介服務能力缺失等問題造成科研人員成果轉(zhuǎn)化積極性不高。只有打破體制束縛，讓科研人員提高收益，沒有后顧之憂，才能讓高校院所和科研人員真正活躍起來。